De wet zal voorzien dat elke belastingplichtige een vrijstelling geniet van 10.000 euro, die jaarlijks zal geïndexeerd worden. Deze vrijstelling zal via de eigen aangifte moeten gevraagd worden.

Er wordt in een systeem van (beperkte) overdraagbaarheid van de vrijstelling voorzien. Per jaar dat je geen gebruik maakt van (een gedeelte van) deze vrijstelling kun je 1.000 euro (of een deel) overdragen naar een volgend jaar, met een maximum van 5 jaar. Op die manier zou een maximale vrijstelling van 15.000 euro per belastingplichtige kunnen bereikt worden. Dit betekent dat een gehuwd koppel uiteindelijk een gezamenlijke vrijstelling van 30.000 euro zou kunnen genieten als ze de overdracht maximaal gebruiken (in de hypothese dat hun beleggingen deel uitmaken van hun gemeenschappelijk vermogen).

Voorbeeld
Je hebt in 2026 geen beleggingen verkocht. Je kunt in 2027 gebruik maken van een vrijstelling van 11.000 euro. Als je in 2027 beleggingen verkoopt met een totale meerwaarde van 10.600 euro, dan zal je geen meerwaardebelasting moeten betalen in het jaar 2027.