Onderstaande tekst is gebaseerd op een bijdrage van KBC Private Banking en Wealth.

De kogel is eindelijk door de kerk. De nieuwe Arizona-regering heeft haar regeerakkoord voorgesteld. Deze bijdrage heeft tot doel u te informeren over een aantal voorgestelde wijzigingen, die een financiële impact hebben voor zowel de particuliere belegger als voor de ondernemer.

De rode draad van het regeerakkoord is duidelijk: de regering wil méér mensen aan de slag krijgen en ze ook langer aan de slag houden. Meer personen laten bijdragen gedurende een langere periode, moet de toekomstige betaalbaarheid van de sociale zekerheid garanderen.

Men hoopt dit doel te bereiken door ervoor te zorgen dat werken méér loont, en het verschil tussen een inkomen uit arbeid en een inkomen uit uitkeringen groter wordt. Daarbij is er ook bijzondere aandacht voor het ondernemerschap en in het bijzonder voor de concurrentiepositie van onze ondernemingen. Werken én ondernemen moeten meer beloond worden.

Er wordt ook een ‘eerlijke bijdrage van de sterkste schouders’ verwacht.

In deze bijdrage gaat KBC Private Banking en Wealth dieper in op een aantal aangekondigde maatregelen die directe impact hebben op de beleggers, zowel particulieren als ondernemers.

Er zijn uiteraard nog andere maatregelen die in het akkoord aan bod komen, bv. voor werknemers en gepensioneerden, over vastgoed, de strijd tegen de klimaatverandering enz. Die bespreekt KBC Private Banking en Wealth niet. De afspraken van het regeerakkoord hebben nog een (vaak lange) weg af te leggen voordat ze in een wetgeving resulteren.

Voor de particuliere belegger

Meerwaardebelasting

Eén van de meest in het oog springende maatregelen is de invoering van een ‘solidariteitsbijdrage’ van 10% op de toekomstige gerealiseerde meerwaarde op financiële activa (inclusief crypto), opgebouwd vanaf het moment van de invoering van de maatregel.

Historische meerwaarden zijn dus vrijgesteld. Vermoedelijk zal de waarde van uw financiële activa worden ‘vastgeklikt’ op de koers/inventariswaarde die van toepassing is op het ogenblik dat de maatregel in voege treedt. Alleen de meerwaarden die ontstaan vanaf (ten vroegste?) deze datum zijn potentieel aan de bijdrage onderhevig. Meerwaarden die voorheen werden opgebouwd, ontspringen de dans. Het is dan ook niet nodig om beleggingen waarop vandaag al een meerwaarde aanwezig is, te verkopen.

Alleen gerealiseerde meerwaarden zijn aan de bijdrage onderhevig. Dat de waarde van een belegging tijdens een belastbaar tijdperk is toegenomen, is dus geen reden om te belasten.

Er zal een jaarlijkse voetvrijstelling van 10.000 euro (geïndexeerd) per belastingplichtige worden voorzien. De gerealiseerde meerwaarden zijn pas aan de bijdrage onderhevig in de mate zij een bedrag van 10.000 euro overschrijden.

Er wordt voorzien in de aftrekbaarheid van minderwaarden, gerealiseerd binnen hetzelfde jaar en zonder overdraagbaarheid naar volgende kalenderjaren.

De praktische uitwerking van de maatregel zal uiteindelijk moeten blijken uit de wettekst. Zo is vandaag bijvoorbeeld niet duidelijk hoe de meerwaarde zal berekend worden, wanneer u aandelen op verschillende tijdstippen hebt aangekocht, en een deel van deze aandelen opnieuw wenst te verkopen.

Effectentaks (jaarlijkse taks of effectenrekeningen)

In tegenstelling tot eerdere berichtgeving wordt de jaarlijkse taks op effectenrekeningen niet aangepast. Deze taks is jaarlijks verschuldigd op de effectenrekeningen wanneer de gemiddelde waarde van de belastbare financiële instrumenten op deze rekening tijdens de referentieperiode meer bedraagt dan 1 000 000 euro. Het tarief wordt behouden op 0,15%.

De regering zal wel onderzoeken hoe de ontwijking van de jaarlijkse taks op de effectenrekeningen kan worden aangepakt, op basis van aanbevelingen van het Rekenhof.

Taks op beursverrichtingen

De taks op de beursverrichtingen wordt gemoderniseerd en vereenvoudigd. Het lijkt de bedoeling om gelijkaardige beleggingsfondsen/trackers aan een gelijkaardige beurstaks te onderwerpen. De boekhoudkundige en administratieve verplichtingen bij beursintroducties worden verminderd en overregulering wordt vermeden.

De regering zal wel onderzoeken hoe de ontwijking van de jaarlijkse taks op de effectenrekeningen kan worden aangepakt, op basis van aanbevelingen van het Rekenhof.

U mag dit nieuwsbericht niet beschouwen als een beleggingsaanbeveling of als advies.