De Verschillende Rechtsvormen

“Natuurlijke personen” zijn gewone mensen van vlees en bloed, zoals particuliere beleggers. Dat in tegenstelling tot rechtspersonen, zoals vennootschappen, vzw’s of stichtingen, die een eigen juridische identiteit hebben. 

De nieuwe meerwaardebelasting geldt voor natuurlijke personen (particulieren). Daarbij speelt de vrijstelling van 10.000 euro per persoon per jaar een belangrijke rol. De vrijstelling geldt per belastingplichtige, niet per rekening. Hoe werkt dat bij koppels? 

Rekening op één naam of twee namen? 

Voor wie gehuwd is volgens het wettelijk stelsel geldt een vrijstelling van 20.000 euro per jaar. Het maakt dan niet uit of de effectenrekening op één naam staat of gemeenschappelijk is, zolang de effecten deel uitmaken van het gemeenschappelijk vermogen. 

Daarnaast kan je de vrijstelling die je niet gebruikt beperkt overdragen naar het volgende jaar. Per jaar dat je geen gebruik maakt van deze vrijstelling, kun je per belastingplichtige tot maximaal 1.000 euro overdragen naar een volgend jaar, met een maximum van vijf jaar. Zo is een gezamenlijke vrijstelling van 15.000 euro per belastingplichtige mogelijk.

Voorbeeld:
Je hebt in 2026 geen beleggingen verkocht. Je kunt in 2027 gebruik maken van een vrijstelling van 11.000 euro. Als je in 2027 beleggingen verkoopt met een totale meerwaarde van 10.600 euro, dan zal je geen meerwaardebelasting moeten betalen in het jaar 2027.

Dat betekent dat een gehuwd koppel uiteindelijk een gezamenlijke vrijstelling van 30.000 euro zou kunnen krijgen als ze de overdracht maximaal benutten (in de veronderstelling dat hun beleggingen deel uitmaken van hun gemeenschappelijk vermogen).

Zodra er meer duidelijk is, lees je dat hier.

Zodra er meer duidelijk is, lees je dat hier.

 Aangezien de naakte eigenaren over de effecten in portefeuille beschikken, zullen zij de eventuele meerwaarde die behaald wordt bij een verkoop van effecten in hun persoonlijke belastingaangifte moeten verwerken. 

Nee. De nieuwe meerwaardebelasting van 10% geldt niet voor vennootschappen. De belasting is enkel van toepassing op natuurlijke personen en in sommige gevallen op bepaalde rechtspersonen zoals vzw’s die onder de rechtspersonenbelasting vallen. Vennootschappen blijven onderworpen aan de klassieke vennootschapsbelasting op gerealiseerde meerwaarde. De nieuwe regeling komt dus niet bovenop de vennootschapsbelasting. 

Zodra er meer duidelijk is, lees je dat hier.

Zodra er meer duidelijk is, lees je dat hier.